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职工福利费要交个税吗

职工福利费要交个税吗

要区分情况,有些是不计入工资薪金的,有些是要合并收入缴纳个人所得税的。

1.由公司统一支出的,有合法票据的福利费(例如:探亲路费、食堂购入食品的发票等等),这个是不计入个人工资的。
2.直接以现金形式发放的,除了独生子女费、个人取得的福利费(生活补助费)、抚恤金、救济金(生活困难补助费)是免税的。
3.其他各项现金补贴和非货币性集体福利,例如:中秋节发的月饼,都是要并入工资薪金交税的。防止单位通过少计工资,多计福利费帮助个人避税。

哪些福利费不交个税

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定:下列各项个人所得,免纳个人所得税:按照国家统一规定发给的补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金等。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定:税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
第十四条规定:税法第四条第四项所说的福利费,指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金,指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

不用交个税的福利费大致有三类:
1、发给个别人的临时性生活困难补助;
2、民政部门支付给个人的生活困难补助费;
3、集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不征收个税,比如节日员工聚餐。

福利费必须走应付职工薪酬吗

福利费必须走应付职工薪酬。应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的职工薪酬确认为负债,分别计入相关资产成本或当期损益。

最新福利费列支范围

福利费列支范围是尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

企业职工福利费的范围:
为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利;
企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用(临时工属于职工福利费的);
职工困难补助,帮扶基金;
离退休人员统筹外费用;
按规定发生的其他职工福利费。

春节福利费要交个税吗

节日发放的各种补贴,福利如果是现金福利和补贴,是需要缴纳个税的,如果是发放的物品福利,则不需要缴纳个人所得税。个税法中免税的福利指的是根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得,免征个人所得税:
(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
(二)国债和国家发行的金融债券利息;
(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
(四)福利费、抚恤金、救济金;
(五)保险赔款;
(六)军人的转业费、复员费、退役金;
(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;
(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
(十)国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定,由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条 个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所称救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

职工福利费要计提吗

不用。新准则规定,福利费、工会经费、教育经费等发生时据实列支,不预先计提。如果超出税法规定范围,超出部分交纳所得税。
《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南规定:“没有规定计提基础和计提比例的,企业应当根据历史经验数据和实际情况,合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬。”原来工资总额的14%属于税法规定的扣除比例,不属于财政部规定的企业计提比例(会计处理应遵循财政部的有关规定)。因此,职工福利费属于没有规定计提比例的情况。

职工福利费要发票吗

看具体情况,比如说:如果是节日,比如端午节,公司直接发每员工200元现金,一般没有发票;比如说:如果公司买东西回来分给员工或者员工聚餐、旅游之类的,是肯定要发票的。

内容扩展

一、应付福利费和管理费用里的职工福利费有什么区别?
1、应付福利费是负债科目,表示由于企业承担员工福利,而对员工内形成的一项负债;
管理容费用里的福利费是费用科目,是指由于企业承担员工福利,而造成当期利润的减少,是利润的扣减项。
2、企业应付员工福利费,应根据受益对象计入不同的费用成本科目,不一定就计入管理费用,所以这两个科目不是一一对应关系。一般根据员工所在部门确定计入成本费用的科目:
借:生产成本——福利费
借:制造费用——福利费
借:销售费用——福利费
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬——应付福利费
如小林是销售人员,对应福利费就计入销售费用。
3、在目前新的财务通则规定中,企业不再计提应付福利费。所以,一般来说,在发放福利费当期分配入成本费用。应付福利费一般没有余额。

二、日常发生的应付职工福利费需要先计提吗?
1、新会计准则,取消了职工福利费科目,福利费不用提取了,对企业发生的福利费支出,直接计入“应付职工薪酬--职工福利”科目。
2、如果你单位还没有执行新会计准则,福利费可以提取,也可以不提取;如果不提取福利费,发生福利费支出时,直接计入“管理费用--福利费”科目。
3、不管是否执行新会计准则,也不管是否提取福利费,按照税法规定,福利费支出在工资总额14%以内列支的,允许税前扣除;超出部分要做纳税调整。

三、员工福利费包括些什么,企业员工福利费用在哪些地方?
企业员工福利费的发票名目可以包含以下的:
1、职工医药费。
2、职工的生版活困难补助权。
3、职工及其供养直系亲属的死亡待遇。
4、集体福利的补贴。包括职工浴室、理发室、洗衣房,哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助,以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。
5、其他福利待遇。主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。
不属于职工福利费的开支:
1、退休职工的费用。
2、被辞退职工的补偿金。
3、职工劳动保护费。
4、职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助。
5、职工的学习费。
6、职工的伙食补助费(包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助)。
职工福利费是指企业按工资一定比例提取出来的专门用于职工医疗、补助以及其他福利事业的经费。

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